Налоговый патент: кто может оформить и как это сделать

Диана Дёмина

разобралась с патентом

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

• Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.
• Для компаний этот режим не действует.
• Рассказываем, как работать на патенте.
• Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

1. Парикмахерские и косметические услуги.
2. Ремонт жилья и других построек.
3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
6. Проведение спортивных занятий.
7. Экскурсионные услуги.
8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Общие требования:

1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсе

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Достаточно ввести несколько первых букв названия региона, чтобы сайт предложил вариантыАктуальные документы размещены в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькуляторНажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

Подсказка о налоговых каникулах для предпринимателей Карачаево-Черкесской Республики

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
2. Указан неверный срок действия патента.
3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
4. Есть долг за прошлый патент.
5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Книгу нужно вести по двум причинам:

1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

1. Освобождение от некоторых налогов.
2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-patent/

Патент для ИП | Патентная система налогообложения — Эльба

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

• разработка ПО;
• розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
• кафе, столовые и другой общепит;
• парикмахерские и салоны красоты;
• сдача в аренду помещений;
• ремонт одежды и обуви;
• ремонт бытовой техники и электроники;
• фотографы;
• репетиторы;
• переводчики;
• дизайнеры интерьеров;
• и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона. Изменить регион можно в самом верху сайта. 

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. 

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается.

Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы).

Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН.

Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Подать заявление можно в электронном виде через Эльбу или на бумаге. 

Как подать заявление на получение патента через Эльбу

Перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью. 

Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно. 

Как подать заявление на получение патента на бумаге

Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

• Форма заявления на получение патента
• Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.
• Почему могут отказать:

1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев

Оплатить патент до окончания его срока действия.	⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения. Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. 

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 10.12.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/243

Патентная система налогообложения (ПСН) 2020

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности.

Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Получить патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время  опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. 

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы 

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.  
6. Многие виды патентной деятельности освобождены от применения кассовых аппаратов.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2020 года на ПСН запрещена продажа обуви, лекарств, изделий из меха).
3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек. 
4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 
7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Но если ИП совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». 

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности 

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками). 

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2020 году для ИП 

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. 

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м. 

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения для патентной системы налогообложения 

Ограничений для ПСН немного:

• приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
• численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
• патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
• предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей. 

Территория действия патента 

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. 

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

 Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами.

 С 2020 года субъекты РФ имеют право ограничивать применение ПСН на своей территории.  

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. 

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2020 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

 

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей. 

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек  ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.  

Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

1.    Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится. 2.    Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент. 

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

• НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
• НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию; 
• налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности. 

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@).

Платить налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

• В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
• Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2020 года по март 2021 года. 
• Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года. 
• Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
• Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают.

 В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается.

 В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин. 

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения.

 Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы.

Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха. 

Рекомендуем: скачать форму книги учета доходов для ПСН

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

1. Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП. 
2. Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей. 

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-3 в течение десяти дней после возникновения таких причин.

Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-4.

 В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Ип на патенте – шантаж от налоговой — право на vc.ru

Меня зовут Андрей и я делаю бухгалтерию для бизнеса. А так же решаю многие другие вопросы, но сейчас не об этом 🙂

Моя основная задача — поделиться своими полезными кейсами или кейсами наших клиентов, дать информационно-правовую поддержку, ну или просто добрый совет.

Поэтому никакой рекламы, поехали!

Руководитель бухгалтерской компании Андрей Николаев

Исходные данные:

Есть Индивидуальный предприниматель (далее ИП), он занимается видом деятельности, который подходит под спецрежим бухгалтерского и налогового учета, называемый «патентом».

То есть у нас ИП на Патенте, которое по всем нормам и законам собирается добропорядочно вести свою деятельность.

Надо признать, что ни банки, ни налоговики не любят ИП на патенте. Почему? Ну смотрите, если вам по закону можно не вести бухгалтерский учет, как считаете, много ли на вас рычагов воздействия в рамках закона? Не много.

И в нашем случае, клиент получил распоряжение (по телефону) от сотрудника ФНС написать (описать) в свободной форме, как и где он планирует вести свою деятельность, будут ли у него устроены сотрудники в штат и т.д.

Иначе представители Налоговой службы обещают не выдать патент на руки ИП.

Какие здесь нарушения ФНС:

Во-первых, согласно п. 3 ст. 346.45 НК РФ налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

Во-вторых, исчерпывающий перечень оснований для отказа в выдаче патента приведен в п. 4 ст. 346.45 НК РФ, и данный перечень не содержит указания на непредставление предпринимателем по запросу налогового органа каких-либо пояснений.

Таким образом, указанное выше действие налогового органа, выразившееся в невыдаче в установленный п. 3 ст. 346.45 НК РФ срок патента или уведомления об отказе в выдаче патента, является нарушением законодательства о налогах и сборах.

Наши возможные действия:

Такое поведение ФНС может быть обжаловано предпринимателем в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд в порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ.

Резюме:

Патент выдается на основании заявления предпринимателя, которое составляется по определенной форме и подается в ФНС лично, через представителя, либо в электронном виде средствами ЭЦП.

При этом не существует норм, предоставляющих право налоговому органу при выдаче (перед выдачей) патента требовать от предпринимателя какие-либо пояснения и (или) дополнительные документы, кроме копии документа, подтверждающего полномочия представителя, если заявление подписывает или представляет не лично ИП.

Следовательно, действия налогового органа по истребованию подобных пояснений являются незаконными. Данные действия также могут быть обжалованы предпринимателем в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Кроме того, предприниматель вправе не выполнять такие незаконные требования налогового органа или его должностных лиц.

P.S.

Почему я выше написал «наши возможные действия»? Да потому что, к сожалению, в нашей стране иногда проще сходить, договориться и выполнить это «мини требование», чем бодаться по закону.

Всем хорошего бизнеса и не попадайте в неприятности, друзья.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/56808-ip-na-patente-shantazh-ot-nalogovoy

Патент для ИП в 2020 году: все о патентной системе налогообложения

Патент появился довольно давно — уже в 2013 году ИП могли им воспользоваться. Однако до сих пор возникает много вопросов относительно именно этой СНО. С первого взгляда она кажется максимально удобной и простой.

Индивидуальный предприниматель получает патент на свою деятельность и забывает дорогу в налоговую.

Так ли это легко и просто, как кажется? Какие ограничения у патентного налогообложения и что надо знать, прежде чем сесть за оформление заявления на патент? Ответы на все вопросы вы найдете в этой статье

Содержание

Для начала необходимо разобраться, что такое патент для ИП. Патентный вид налогообложения — это специальный налоговый режим и доступен он только для индивидуальных предпринимателей.

Перед началом работы ИП получает разрешение (патент) на работу и на осуществление своей деятельности. Особенностью такой системы является независимость налоговых вычетов от полученных доходов.

Предприниматель оплачивает налоговый патент для ИП, руководствуясь только предполагаемым уровнем прибыли, который регулируется государством.

Патент удобен тем, что позволяет предпринимателям не оплачивать основные налоги, включая НДФЛ, НДС и налоги на имущество. Обратите внимание, что освобождение от налогов распространяется только на ту деятельность, которая прописана в патенте.

Патентное налогообложение для ИП считается одним из наиболее простых и понятных благодаря прозрачной системе расчетов. Кроме этого, патент имеет еще ряд преимуществ:

• ИП на ПСН не придется постоянно оплачивать налоги. Предприниматели освобождены от НДС, НДФЛ и налога на имущество;
• Ежемесячно необходимо оплачивать только страховые взносы за своих сотрудников, при их наличии;
• ИП на патентном налогообложении может не вести полную бухгалтерию, ограничившись только книгой учета расходов и доходов;
• Патентная система позволяет не применять ККТ во время расчетов с клиентами;
• Величина налога прозрачна и понятна, она рассчитывается сначала и не меняется на протяжении действия патента;
• Возможность применять во многих видах деятельности.

Именно благодаря этому перечню преимуществ патент стал так популярен среди начинающих ИП. Простота, прозрачность и понятность во всех аспектах крайне удобна для предпринимателей, которые хотят сосредоточиться на бизнесе и не думать о налогах.

Помимо целого списка преимуществ, патентная система налогообложения имеет и ряд особенностей. Первая — срок действия, который ограничен календарным годом. Патент, который вам выдают, не является бессрочным, он действует от 1 до 12 месяцев. Именно по срокам различаются виды патентов для ИП.

Например, если вы хотите получить патент на все 12 месяцев, то оформлять его необходимо в начале года.

Обратить внимание необходимо именно на это — налоговый период патента не может длиться более одного календарного года. Это значит, что приобрести патент на год в сентябре вам просто не дадут. Кроме этого, невозможно оформить патент на неполный месяц. Заявку на 6 месяцев и 12 дней тоже не одобрят.

Если вы приняли решение прекратить деятельность и закрыть ИП, то не обязательно ждать срока окончания патента. При аннулировании бизнеса патент тоже прекращает действовать.

В связи с тем, что патент не бессрочен, то предприниматель должен заранее подумать о его продлении. К счастью, процедура довольно простая. Необходимо оформить и передать заявление на продление в ИФНС по месту регистрации бизнеса.

Существует также ограничение по срокам. Продлить патентную систему на новый год необходимо до 20 декабря этого.

О продлении патента необходимо думать заранее. Если вы забыли и не оплатили патент в установленные сроки, то его аннулируют, а вы потеряете право на использование патента. После этого ваше ИП автоматически переносится на ОСНО.

Обратите внимание, что восстановить утерянный патент возможно только с нового года.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Несмотря на довольно большой перечень видов деятельности, допустимых на патенте, не все могут использовать эту СНО. Разработан особый перечень сфер работы, которые могут использовать патентную систему налогообложения. Кроме этого, действует ограничение по субъектам РФ: в каждом свои правила и свой перечень допустимых видов деятельности для патента.

Узнать, возможно ли использование патента в вашем бизнесе вы можете только в законодательных документах, которые регулируют применение налоговых режимов в конкретном субъекте РФ.

Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), в котором есть все эти данные, вы можете скачать по ссылке.

Как получить патент на предпринимательскую деятельность?

Какие документы нужны для оформления патента? Чтобы перейти на ПСН, вам необходимо заполнить заявление и передать его в налоговую службу по месту регистрации ИП.

Порядок получения патента прост, но сделать это необходимо минимум за 10 дней до планируемого начала работы на патентной системе налогообложения. Если же вы только открываете ИП, то подать заявление на патент возможно вместе со всеми документами для регистрации.

Скачать форму заявления на патент вы можете по этой ссылке.

Работа по патенту планируется в отличном от места регистрации регионе? В этом случае вы можете передать заявление онлайн, либо в любом ИФНС региона.

Исключение составляют только ИП, которые работают по патенту, разделенному муниципальными образованиями. Такие предприниматели обязаны зарегистрировать патент только в соответствующем муниципальном образовании, где планируется деятельность.

Подать заявление вы можете лично в налоговой, через своего представителя, с использованием нотариальной доверенности, по почте или в электронном виде, через одного из операторов электронного документооборота.

Обратите внимание, при использовании услуг операторов ЭДО от вас требуется наличие электронной подписи. Также, в таком случае датой подачи заявления следует считать день отправки.

Обработка документов занимает 5 рабочих дней. По истечении этого срока вы получите либо патент, либо отказ в выдаче, если вы допустили ошибку в заполнении документов.

Патент действует только в том субъекте РФ, в котором получен. Соответственно, если вы хотите вести деятельность где-то еще, придется подавать документы и в этом регионе. Кстати, получение патентов в разных муниципальных образованиях РФ разрешено.

Требований для перехода на патент не так много, что считается еще одним его преимуществом. Итак, перейти на патентный вид налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, которые:

• Имеют доход не более 60 миллионов рублей;
• Не имеют в команде более 15 человек;
• Оплачивают все страховые взносы за сотрудников.

Этот краткий список ограничений существенно расширяет список ИП, которые могут получить патент на свою деятельность. После покупки патента, вам необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если вы уже оформили ИП и хотите перейти на патентную систему налогообложения, это возможно сделать без ограничения по кварталам или началу года.

Как ИП перейти на патентную систему налогообложения, например, в середине месяца? Необходимо подать заявление в налоговую за 10 дней до того, как вы планируете начать работу по патенту. Заявление подается по форме 26.5 1, форму для заполнения вы можете скачать по ссылке.

Передать заявление вы можете лично в налоговой. Обратите внимание, что необходимо подавать заявление в том муниципальном образовании, в котором вы планируете осуществлять деятельность.

После передачи документов сотруднику налоговой не забудьте забрать у него расписку в получении.

Документы можно передать через своего представителя, однако убедитесь в наличии нотариальной доверенности. Вы можете отправить документы по почте с обязательной описью вложения.

Кроме этого, вы можете передать заявление через одного из операторов ЭДО. С официальным списком вы можете ознакомиться по ссылке.

Сколько же придется оплачивать при переходе на ПСН? Налоговая ставка равняется 6% и не зависит от вашего фактического дохода. Сумму, из которой будет вычисляться размер налоговых взносов, определяет закон субъекта РФ, в котором вы планируете вести деятельность.

Перед тем, как начать расчеты, необходимо либо самостоятельно изучить закон, либо воспользоваться удобным калькулятором, который можно найти на сайте налоговой инспекции по ссылке.

Формула расчета ПСН проста: потенциальный доход, умноженный на 6%.

Если вы хотите получить патент не на весь год, то необходимо воспользоваться формулой: потенциальный доход разделить на 12 месяцев, умножить на планируемое количество месяцев и умножить на 6%.

• Оплатить стоимость патента необходимо в той налоговой инспекции, в которой оформлялись все документы.
• Схемы оплаты патента следующие:

• Патент на срок до полугода необходимо полностью оплатить до окончания срока действия;
• Патент от 6 до 12 месяцев должен быть на треть оплачен в течение 90 дней после начала действия, вторая треть до окончания действия, третью часть можно оплатить после завершения патента.

В случае несоблюдения сроков ИП рискует получить штрафные санкции. Обратите внимание, если дата окончания действия патента совпадает с выходным или праздниками, необходимо перевести оплату заранее. Кстати, без комиссии можно оплатить получение патента в Сбербанке. Но при таком способе необходимо не забыть ФИО, адрес места проживания и ИНН человека, на которого открыто ИП.

Как уже было сказано выше, ИП на патентной системе налогообложения освобождаются от общих налогов и отчетности. Им не требуется платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учета доходов. Ниже мы разберем каждый вид налогов и отчетности подробнее.

ИП, который применяет ПСН, обязан постоянно вести книгу учета доходов (сокращенно КУДиР). Обратите внимание, что если у вас оформлено несколько патентов, вести книги придется по каждому.

Это правило касается и тех предпринимателей, которые применяют ПСН в сочетании с, например, УСН. Вести КУДиР придется отдельно для обеих систем.

Кроме этого, дополнительных или особых требований к ведению учета нет.

Существенное преимущество, которое так любят все предприниматели: если вы купили патент, то подавать налоговые декларации нет необходимости.

Если у ИП есть наемные работники, то за них придется платить налог и сдавать следующие отчеты:

• В ИНФС по численности сотрудников и их выплатам, а также по произведенным взносам в ФСС;
• В Пенсионный фонд необходимо предоставлять сведения о страховом стаже и страховых взносах работников;
• В ФСС, которые компенсируют вам часть страховых взносов.

Отчетность по работникам, к сожалению, придется сдавать ежемесячно, иначе вы рискуете получить штрафы.

Кстати, для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности вы можете воспользоваться специальным онлайн-сервисом для предпринимателей «Моё дело».

1. Если ваша деятельность связана с получением, выдачей и хранением денег, то придется соблюдать кассовую дисциплину.

2. Сюда входит:

• Оформление кассовых документов, в которых отражается количество и движение всей наличности в кассе;
• Соблюдение лимита наличных денег в кассе на конец рабочего дня;
• Выдача денег подотчетным лицам только на основании письменной заявки;
• Не превышать лимит по наличным расчетам в рамках одного договора (не более 100 тысяч рублей).

Не забудьте, что с 2017 года осуществлен перевод всех ИП, которые используют наличные расчеты с клиентами, на онлайн-кассы. Это же правило касается предпринимателей на ПСН.

Дополнительные отчеты могут потребоваться только для определенных видов деятельности или некоторого имущества. Сюда относят деятельность по добыче полезных ископаемых, использование недр, акциз и другие.

Если вы решили отказаться от применения патента в своей деятельности, то есть несколько схем действия:

• Автоматическое аннулирование патента произойдет через пять дней после его окончания, если вы не подали заявление о продлении. У вас оформлено несколько патентов? Придется ждать окончания действия всех. После того, как действие патента прекращается, ИП автоматически переводится на общую систему налогообложения;
• Если вы хотите закрыть ИП и прекратить деятельность, то необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Срок рассмотрения и оформления снятия с учета составляет пять рабочих дней.

Обратите внимание, что датой снятия с учета будет считаться дата перевода вашего ИП на ОСНО или остановка деятельности ИП.

Скачать бланк заявления о прекращении деятельности на патенте вы можете по ссылке.

Помимо добровольного отказа от применения патентной системы налогообложения, ИП может и утратить право на патент. Когда это может произойти и чем грозит?

• Если ваши доходы превышают 60 миллионов рублей в рамках деятельности по патенту;
• Если численность ваших работников превышает 15 сотрудников.

Если вы утратите право на применение патента, то ИП без вашего согласия будет переведено на ОСНО, причем начиная с момента выдачи патента.

Есть и хорошие новости: с 2017 года вступило в силу новое правило, согласно которому опоздания по оплатам не служат причиной для аннулирования патента. Вам грозят только штрафы.

Патент — одна из наиболее простых и прозрачных систем налогообложения, особенно для начинающих предпринимателей.

Самое сложное — рассчитать стоимость патента и определить, попадает ли ваша деятельность в перечень разрешенных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения заявления или своем праве на патент, стоит воспользоваться помощью профессионалов. Любая ошибка или неточность станет причиной для отказа в переводе на патент.

Все секреты патентной системы налогообложения смотрите в этом видео:

Источник: https://delovoymir.biz/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html